Átalányadózásra jogosultság – teljes feltételrendszer

Az átalányadózás nem mindenkinek való. Az átváltás szigorú jogi keretek között lehetséges, és nem lehet egyszerűen visszaváltani, ha megváltozik a helyzeted. Ebben az írásban végigmegyünk az összes kritériumon, hogy biztosan tudd, számodra vajon lehetséges-e ez az adózási forma.

Gyors áttekintés – három szint

Az átalányadózás jogosultsága három szint ellenőrzésén keresztül működik:

Jogi státusz – egyéni vállalkozó vagy önálló tevékeny
Bevételi korlát – az előző év vagy a tervezett bevétel
Adózási helyzet – jelenlegi adózási forma és feltételek

Ha valamelyik szint nem teljesül, nem választható az átalányadózás, függetlenül attól, hogy a másik kettő rendben van.

1. szint – Jogi státusz

Egyéni vállalkozó vagy önálló tevékeny?

Az átalányadózás kizárólag egyéni vállalkozók és önálló tevékenységet végzők számára lehetséges. Ez azt jelenti:

Egyéni vállalkozóként regisztrálva vagy a Cégbíróságnál
Vagy selbständig tevékenységet végzel (pl. szellemi szabadfoglalkozások egyes típusa)
NEM alkalmazott vagy munkavállaló
NEM korlátolt felelősségű társaság (Kft.), közkereseti társaság, szövetkezet vagy egyéb jogi forma

Miért fontos ez?

Azért, mert az átalányadózás rendszere személyre szóló, önkéntes nyilvántartáson alapul. A társasági formák (Kft., Bt.) saját adózási szabályokkal rendelkeznek, és nem lehetséges az átalányadózást választani.

Speciális eset: szellemi szabadfoglalkozások

Egyes szellemi szabadfoglalkozások (például ügyvéd, közgazdász, tanár) speciális szabályok alá esnek. Ezekre nem feltétlenül vonatkozik az átalányadózás lehetősége, vagy korlátozottan lehetséges. Ha ilyen tevékenységet végzel, előzetes NAV-konzultáció szükséges.

2. szint – Bevétel-korlát

Az előző év bevételének felső határa

Az átalányadózáshoz szükséges, hogy az előző naptári év bevétele nem haladja meg egy jogszabályban meghatározott összeget.

2026-ban ez a korlát: keressük a NAV honlapját.

Mivel az állami közgazdasági politika évente módosíthatja ezt az összeget, soha ne dolgozz becsléssel – mindig ellenőrizd a NAV honlapját vagy a szja-bevallási útmutatót.

Hogyan értelmezhető a bevétel?

A bevétel az ÁFA nélküli összes gazdasági tevékenységből származó jövedelem:

Kereskedelmi bevételek
Szolgáltatási díjak
Szellemi munkáért kapott díjak
Szerzői jogdíjak (ha az Önt gazdasági tevékenységnek minősít)

NEM számítandó be:

ÁFA-összegek
Értékpapírértékesítésből származó nyereség
Kamat, kamatbevételek
Ingatlan-értékesítésből származó nyereség
Adóvisszatérítések
Köztörzsenként

Év közben nő a bevétel: meddig maradhat az átalányadózás?

Fontos: A bevételi korlát éves szinten, év végén értelmezhető. Ha az év közben meghaladod a korlátot, az nem köteleztet arra, hogy azonnal váltasz adózási formát. Év végén, az szja-bevalláson azonban elszámolsz, és ha túllépted, nem választhatsz átalányadózást a következő évre.

3. szint – Adózási forma szerinti feltételek

A jelenlegi adózási helyzetnek van jelentősége

Az, hogy jelenleg melyik adózási forma alatt működsz, nagyban befolyásolja, hogy választhatsz-e átalányadózást.

A. Alanyi adómentes státuszból

Ha jelenleg alanyi adómentes (azaz nem vagy ÁFA-alanya, mert a bevételkor alatta van a küszöbnek vagy választottad a kedvezményt):

Közvetlenül választhatsz átalányadózást
Bejelentkezés után másnap él
Több feltétel nem akadályoz

B. ÁFA-alanyból

Ha jelenleg ÁFA-alanya vagy (pl. választottad az adózási formát, vagy bevétel miatt kötelezővé vált):

Nem választhatsz átalányadózást, amíg ÁFA-alany vagy
Ki kell jönnöd az ÁFA-alanyiságból (bejelentkezés az NAV-nál)
Átváltás után legalább egy naptári év kihagyása szükséges
Az ezt követő éven átalányadózást választhatsz

Időbeli sorrend:

ÁFA-alanyiság lezárása (év közben)
Egy egész év felépítése alanyi adómentes vagy szüneteltetett státuszban
Az azt követő év: átalányadózás választható

C. Valós szja-ból (VSZJA)

Ha jelenleg valós szja-adózott vagy (VSZJA-s):

Év közben nem válthatsz átalányadózásra
Év végén bejelentkezésed után szabad az átalányadózás a következő év elejétől

A foglalkoztatotti helyzet

Alapszabály: egyedül dolgozol

Az átalányadózás legegyszerűbb formája, ha nincs egy se munkavállaló, azaz:

Egyedül végzed a tevékenységet
Nem foglalkoztatasz alkalmazottakat

Korlátozott foglalkoztatottak

Bizonyos feltételek mellett lehetséges 1 fő foglalkoztatottnak a jelenlétében is az átalányadózás, de:

Ez speciális feltételekhez kötött
Az adózási kötelezettségek nagyobbak lesznek
Külön konzultáció szükséges, hogy eldöntsd, érdemes-e

A gyakorlatban a legtöbb vállalkozó, akinek vannak alkalmazottjai, VSZJA-t választ, mert az átalányadó korlátok túl szigorúak.

Tevékenység szerinti megkötések

Mely tevékenységekre lehet átalányadót választani?

Szinte minden olyan tevékenységre, amelyhez:

TEÁOR-kód van (Gazdasági Tevékenységek Egységes Osztályozási Rendszere)
Költséghányad-rendszer vonatkozik

Tipikus példák:

IT-szolgáltatások
Tanácsadás
Szépségápolás
Közlekedés
Szállítás
Kereskedelem (kiskereskedelem)
Vendéglátás
Képzés
Stb.

Mely tevékenységekre nem lehetséges?

Pénzügyi közvetítés (banki, biztosítási tevékenység)
Egyes szellemi szabadfoglalkozások (ügyvéd, közgazdász, könyvelő – speciális szabályok)
Mezőgazdasági termelés (bár nem szakadhat el a tevékenységből)
Nem létező TEÁOR-kódú tevékenységek

Már ÁFA-alany: kimaradva az átalányadóból

Ha már ÁFA-alanyként végzel tevékenységet, és azt szeretnéd megtartani az ÁFA-visszatérítés miatt (pl. sok beszerzésed van):

Nem választhatsz párhuzamosan átalányadót
Csak az ÁFA-s adózás lehetséges

Szüneteltetés és visszaindítás

Szüneteltetett tevékenység alatt

Ha szüneteltetted az egyéni vállalkozásod:

Az átalányadózás fel van függesztve az adott időszakra
A szüneteltetés után újra választhatod az átalányadózást (ha a többi feltétel teljesül)
Szüneteltetést nem lehet véglegesen csinálni – csak bizonyos ideig (pl. 1-2 év)

Mit jelent a szüneteltetés?

Önként bejelentettél a szünetelésre az adóhatóságnál
30 napnál hosszabb ideig nem végzel tevékenységet
Az illetékek, TB-járulék továbbra is esedékes lehet

Gyakorlati helyzetek: megéri-e az átalányadó?

IGEN, javasolom az átalányadót, ha:

Alanyi adómentes vagy és egyedül dolgozol
Alacsony a költséged (kevés beszerzés, anyag)
Egyszerű adminisztrációt szeretnél
Kiszámítható adóterheket akarsz
Nincsenek foglalkoztatottaid
Nem szükséges az ÁFA-visszatérítés

NEM, VSZJA-t javasalom, ha:

Magasak a költségeid (sok beszerzés, anyag, felújítás)
ÁFA-visszatérítésre szükséged van
Foglalkoztatottak vannak (még 1-en felül)
Az adómentes keretem már felhasználódott az év elején
Szellemi szabadfoglalkozást végzel (pl. ügyvéd)
Bizonytalan az éves bevételeid (ingadozó jövedelem)

Átváltások: de vissza már nehéz!

Átalányadóról VSZJA-ra

Év közben is lehetséges (ha szükséges)
Bejelentkezés után másnap él az VSZJA
Tényleges költségeket számlákkal lehet ekkor elszámolni

VSZJA-ról átalányadózásra

Jellemzően év végén kell bejelentkezni
A következő naptári évtől él az átalányadó
Év közben általában nem lehetséges
Adózás-váltási nyilatkozat szükséges

2026-os korlátok és paraméterek

Kritérium	2026-ban	Forrás
Bevételi korlát	?	NAV honlap, szja-útmutató
Adómentes jövedelem	kb. 1.9 M Ft	Tájékoztatás az NAV-tól
Minimálbér	?	Kormány rendelet
TB járulék alapja	Kerül meghatározásra	NAV
SZJA-kulcs	15%	Állandó

Megjegyzés: Az én konkrét számokat nem adom meg, mert évente változhatnak. A NAV honlapja és a szja-bevallási útmutató az aktuális információ forrása.

Gyakori tévhitek

1. "Ha kevés a bevételem, az átalányadó mindig jó"

Valóság: Attól függ, mekkora a költséged. Ha az adómentes keretért jól megjön, valóban jó. De ha sok a költséged, VSZJA-val jobban jársz.

2. "Az átalányadóból könnyű visszaváltani VSZJA-ra"

Valóság: Igen, könnyű. De csak akkor, ha már VSZJA-nak vissza! Az ÁTALÁNYADÓRÓL visszaváltani (2. évet után) jól működik.

3. "Ha 1-2 alkalmazottam van, továbbra is átalányadózok"

Valóság: Nagyon korlátosan. A legtöbb vállalkozó, akinek alkalmazottja van, VSZJA-t vagy más formát választ, az átalányadó túl szigorú.

4. "Az ÁFA-alanyságból egy év után átalányadózok"

Valóság: Nem! "Egy év után" helyesen: az ÁFA-alanyságból kilépés után egy egész év alanyi adómentes vagy szüneteltetett státusz, majd az azt követő év: átalányadó.

Döntéshozatal: kérdéssor

Segít eldönteni, számodra vajon lehetséges-e és érdemes-e az átalányadó:

Egyéni vállalkozó vagy szellemi szabadfoglalkozó vagyok? → ÍGY vagy NEM
- ÍGY: menj tovább
- NEM: valószínűleg nem választhatsz átalányadót
Az előző év bevétele alatta van a korlátnak? → ÍGY vagy NEM
- ÍGY: menj tovább
- NEM: nem választhatsz
Alanyi adómentes vagy vagy ÁFA-alany? → AAM vagy ÁFA
- AAM: menj tovább
- ÁFA: elég egy év megvárakozás, majd átalányadó lehetséges
Nem vagy szüneteltetett státuszban? → ÍGY vagy NEM
- ÍGY: menj tovább
- NEM: először szüneteltetést kell feloldani
Nem vagy alkalmazottaid vannak, vagy max 1-en kívül? → ÍGY vagy NEM
- ÍGY: választhatsz átalányadót
- NEM: valószínűleg nem (vagy nagyon korlátosan)

Jogalap és további információ

Jogforrás

1996. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról (Szja tv.)
Átalányadózásra vonatkozó szabályok a Szja tv. több helyén

Hol lehet több infó?

nav.gov.hu – szja-bevallási útmutató, átalányadózás rész
Szja-előlegfizetési határozat – már rögzít bizonyos paramétereket
Szja-bevallási szoftverek – beépített útmutató és kalkulator
Helyi adóhatóság – személyes tanácsadás

Bizonytalan vagy, hogy jogosult vagy-e az átalányadózásra? Az AI adózási asszisztensünk segít tisztázni a helyzetedet!