Adózási forma kiválasztása – KATA, Átalányadó vagy VSZJA?

Rövid összefoglalás

Az adózási forma nem adminisztratív kérdés, hanem pénzügyi és üzleti döntés. A választásod évente több tízezer vagy százezer forintot kereshet vagy veszíthet.

Három lehetőség van:

KATA (egyszerű, fix díj)
Átalányadó (rugalmas, bevétel-alapú)
VSZJA (bonyolult, nyereség-alapú, de legtöbb megtakarítást lehetővé teszi)

Döntési alapelvek

1. Előbb a bevétel jellegét értsd meg

Nem az adókulcsokra kell gondolni, hanem arra, hogy hogyan szerzel majd bevételt:

Saját munkaműködésből? (pl. tanácsadás, szépségápolás, tervezés)
Termékértékesítésből? (pl. ruházat, elektronika, élelmiszer)
Szolgáltatásból és termékből is? (pl. webfejlesztés + szoftver értékesítés)
Szövetkezeti vagy csoportos módból? (pl. több ember dolgozik velünk)

2. A költségstruktúrádat értsd meg

Van-e jelentős költségem? (pl. anyagköltség, szállítás, bérleti díj)
Van-e kiszámítható bevételem? (pl. állandó megbízók, előfizetési rendszer)
Szűkös vagy bőséges bevételim? (bizonytalan vs. stabil jövedelem)

3. Az adminisztrációs kapacitásodat értsd meg

Szeretek számlázni és nyilvántartást vezetni?
Van pénzem könyvelőre?
Vagy szeretném az egyszerűséget?

KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)

Mit jelent a KATA?

A KATA egy napi/havi fix adó, amely független a bevételtől. Nem az adózott jövedelmen, hanem egy tételes összegen alapul.

Az adó összege (2026)

Napi adó: 50 000 Ft
Havi adó: 1 500 000 Ft (50 000 × 30 nap)
Éves adó: 18 000 000 Ft (napi 50 000 Ft × 365 nap)

Fontos szabályok

Maximális bevétel: 12 000 000 Ft / év

Ha meghaladod, ki kell lépned a KATA-ból
Az év végén kontrollálnod kell

Kötelezettségek:

Számlázás (de nem kell minden terméket/szolgáltatást felsorolnod, mint az ÁFA-s)
Számlák megőrzése (3 év)
Éves szja-bevallás (mely főként nullás – nincs további adó)

ÁFA-kényelmi:

Alanyi adómentes vagy
ÁFA-terítékelt (lehet válogatni)

Kiket ajánlott?

✓ Teljesen egyszerű számítás: 12 millió forint alatt minden bevétel azonos kezelésű ✓ Szolgáltatók: tanácsadók, tervezők, képzők ✓ Kisebb kereskedelem: internetes bolt, helyi értékesítés ✓ Hirtelen bevételemelkedés: nem gond, ha 12 millióig marad ✓ Adminisztráció-elutasítók: nincs nyilvántartási bonyodalom

Kiket NEM ajánlott?

✗ Nagyobb bevételek: 12+ millió Ft / év fölött nem használható ✗ Nagy költségek: ha az anyagköltség a bevétel 50%-e, az adó magas lesz ✗ Többségi mezőgazdaság: KATA-ból ki vannak zárva bizonyos tevékenységek (pl. szőlőtermelés)

Példa kalkuláció

Napi munka: webdesign tanácsadás
Havi bevétel: 800 000 Ft
Havi költség: 0 Ft (otthonról, laptop)

KATA alatt:
  Napi adó: 50 000 Ft
  Éves adó: 18 000 000 Ft
  Netto jövedelem: 800 000 - 50 000 = 750 000 Ft / hó
  ✓ Kedvezményes!

Átalányadó alatt (20%):
  Havi adó: 800 000 × 20% = 160 000 Ft
  Netto jövedelem: 800 000 - 160 000 = 640 000 Ft / hó
  ✗ Rosszabb

Átalányadó

Mit jelent az átalányadó?

Az átalányadó a bevételre vetített fix százalék. Nem a tényleges nyereséget, hanem a bevételt adóztatja.

Az adó mértéke

Tevékenységenként eltérő: 10-30%

Közös értékek:

10-15%: szolgáltatások (tanácsadás, szépségápolás)
15-20%: kiskereskedelem, szállítás
20-30%: építési tevékenységek, szellemi munkák

Fontos szabályok

Bevételi korlátok: vannak, de magasabbak, mint KATA

Bizonyos tevékenységeknél max. 25 millió Ft/év
Másoknál nincs felső korlát

Kötelezettségek:

Számviteli nyilvántartás szükséges (nem egyszerű)
Számlákat vezetni, könyvelést vezetni
Éves szja-bevallás (a nyilvántartás alapján)

ÁFA-szabályok:

Alanyi adómentes (nem számlázz ÁFA-t)
ÁFA-t nem lehet visszaigényelni

Kiket ajánlott?

✓ Közepes bevételek: 3-15 millió Ft / év között jó ✓ Jelentős költségek: ha költséges a működés (anyag, energia, bérleti díj) ✓ Más felvásárlók: ha mások adóznak az eredményre, te pedig felújolsz ✓ Stabil bevételek: előre tudod, mi lesz a bevételed

Kiket NEM ajánlott?

✗ Adminisztráció-elutasítók: több papír, mint KATA ✗ Nagyon alacsony költségek: akkor a KATA jobb ✗ ÁFA-s tevékenységek: pl. import, nemzetközi kereskedelem

Példa kalkuláció

Napi munka: internetes kereskedelem
Havi bevétel: 2 000 000 Ft
Havi költség: 1 200 000 Ft (árubeszerzés, szállítás)

Átalányadó alatt (20%):
  Havi adó: 2 000 000 × 20% = 400 000 Ft
  Netto jövedelem: 2 000 000 - 1 200 000 - 400 000 = 400 000 Ft / hó
  ✓ Kedvezményes – a költségek miatt

KATA alatt:
  Havi adó: 50 000 Ft
  Netto jövedelem: 2 000 000 - 1 200 000 - 50 000 = 750 000 Ft / hó
  ✓ Még jobb! (KATA-val maradhatsz)

VSZJA alatt (20% szja + 15% szochó):
  Nyereség: 2 000 000 - 1 200 000 = 800 000 Ft
  Adó: 800 000 × 35% = 280 000 Ft
  Netto jövedelem: 800 000 - 280 000 = 520 000 Ft / hó
  ✗ Rosszabb

VSZJA (Vállalkozói Szja + Szochó)

Mit jelent a VSZJA?

A VSZJA a tényleges nyereség után vetített adó. Nem a bevételre, hanem a profit után kell adózni.

Az adó mértéke

Szja: 20% (a nyereség után)
Szochó: 15-18% (szociális hozzájárulási adó)
Összesen: 35-38% a nyereség után

Fontos szabályok

Bevételi korlátok: nincsenek

Tetszőleges magasságú bevétellel használható
Tetszőleges alacsony bevétellel is

Kötelezettségek:

Teljes körű számviteli nyilvántartás (szervezettebb, mint átalányadó)
Könyvelő szinte kötelező (otthonról nehéz)
Éves szja-bevallás (a tényleges nyereség alapján)

ÁFA-szabályok:

ÁFA-terítékelt lehet (vagy alanyi adómentes)
ÁFA-t vissza lehet igényelni
Ez nagy előny, ha sok költséged van

Kiket ajánlott?

✓ Nagyon magas bevételek: 20+ millió Ft / év felett ✓ Nagy költségek ÁFA-s szállítóktól: ÁFA-visszaigénylés mentés ✓ Bonyolult üzletág: pl. export, több piacon való értékesítés ✓ Növekedési ambíciók: felkészülés majd nagy cég alapításra

Kiket NEM ajánlott?

✗ Adminisztráció-elutasítók: legbonyolultabb forma ✗ Alacsony bevételek: költséges lehet (könyvelő ára > megtakarítás) ✗ Szállító-egyszerűség: ha nincs sok szállítód, az ÁFA-előny nem reális

Példa kalkuláció

Napi munka: szoftveralkalmazás-fejlesztés
Havi bevétel: 5 000 000 Ft
Havi költség: 2 000 000 Ft (partner fizetés, szerver, szoftver)

VSZJA alatt (35% szja + szochó):
  Nyereség: 5 000 000 - 2 000 000 = 3 000 000 Ft
  Adó: 3 000 000 × 35% = 1 050 000 Ft
  Netto jövedelem: 3 000 000 - 1 050 000 = 1 950 000 Ft / hó

ÁFA-visszaigénylés (ha ÁFA-s vagy):
  ÁFA a költségeken: 2 000 000 × 27% = 540 000 Ft (vissza lehet igényelni)
  Tényleges nettó jövedelem: 1 950 000 + 540 000 = 2 490 000 Ft / hó
  ✓ Nagyon kedvezményes!

Átalányadó alatt (20%):
  Adó: 5 000 000 × 20% = 1 000 000 Ft
  Netto jövedelem: 5 000 000 - 2 000 000 - 1 000 000 = 2 000 000 Ft / hó
  ✗ Rosszabb, mint a VSZJA ÁFA-visszaigénylessel

Összehasonlítás táblázat

Kritérium	KATA	Átalányadó	VSZJA
Maximális bevétel	12 M Ft/év	25 M Ft/év (sokat)	Korlátlan
Adó típusa	Napi fix	Bevétel %	Nyereség %
Szokásos adótartalom	50 000 Ft/nap	10-30%	35-38%
Adminisztráció	Minimális	Közepes	Magas
Könyvelő szükséges	Nem	Lehetséges	Javasolt
ÁFA-visszaigénylés	Nem	Nem	Igen
Ideális bevétel-szint	0-12 M	3-15 M	10+ M
Ideális költségszint	Alacsony	Közepes-magas	Magas
Egyszerűség pontszám	10/10	6/10	3/10

Döntési fa – Melyik az érted?

Kezdj itt:
│
├─ Van-e 12 millió Ft feletti bevételm?
│  ├─ IGEN → VSZJA vagy Átalányadó (nem lehet KATA)
│  └─ NEM → Továbbmegyünk
│
├─ Van-e jelentős költségem (50%+ a bevételhez képest)?
│  ├─ IGEN → Átalányadó vagy VSZJA (több költséget lehet levonni)
│  ├─ NEM → KATA (könnyebb)
│  └─ Bizonytalan → Konzultálj könyveloddel
│
├─ Szeretek adminisztrálni?
│  ├─ NEM → KATA (legkönnyebb)
│  ├─ KEVÉS → Átalányadó
│  └─ IGEN → VSZJA
│
└─ Végleges választás:
   ├─ KATA → Ha 12 M alatt marod, egyszerű és gyors
   ├─ Átalányadó → Ha költséges és 3-15 M között
   └─ VSZJA → Ha nagy vagy ha vannak ÁFA-szállítóid

Fontos tudnivalók

Módosítás

KATA-ból ki kell lépni: ha 12 M Ft bevételt meghaladod
Átalányadóból VSZJA-ba: év közben nem lehet; csak év végén, január 1-jétől
VSZJA-ból átalányadóba: szintén csak év végén
KATA-ból átalányadóba: lehet év közben

Féléves kitöltési kötelezettség

Ha szűnetsz az első 6 hónapban, még akkor is fizetned kell az adót.

Konzultáció

Erősen ajánlott: mielőtt döntesz, beszélj egy könyvelővel vagy adótanácsadóval. 30-60 perces konzultáció (5000-10000 Ft) megtérülhet az első hónapban.

Végső tanács

Ne az adókulcsra gondolj, hanem a pénzre a zsebedben
Az első év legyen visszafordítható: ha bizonytalan vagy, válaszd a KATA-t
Szórakozz be egy könyvelővel: az első tanácsadás olcsó
Az év végén szokták az emberek megbánni az adózási forma választást – ezért szánj rá időt

Rövid összefoglalás

Döntési alapelvek

1. Előbb a bevétel jellegét értsd meg

2. A költségstruktúrádat értsd meg

3. Az adminisztrációs kapacitásodat értsd meg

KATA (Kisadózó Vállalkozások Tételes Adója)

Mit jelent a KATA?

Az adó összege (2026)

Fontos szabályok

Kiket ajánlott?

Kiket NEM ajánlott?

Példa kalkuláció

Átalányadó

Mit jelent az átalányadó?

Az adó mértéke

Fontos szabályok

Kiket ajánlott?

Kiket NEM ajánlott?

Példa kalkuláció

VSZJA (Vállalkozói Szja + Szochó)

Mit jelent a VSZJA?

Az adó mértéke

Fontos szabályok

Kiket ajánlott?

Kiket NEM ajánlott?

Példa kalkuláció

Összehasonlítás táblázat

Döntési fa – Melyik az érted?

Fontos tudnivalók

Módosítás

Féléves kitöltési kötelezettség

Konzultáció

Végső tanács

Kapcsolódó cikkek