KIVA vagy TAO?

Rövid Válasz

A KIVA és a TAO közti választás nem adókulcs-verseny, hanem a működési modell tükre.

KIVA (Kisvállalati Adó) – Mikor Előnyös?

KIVA jellemzően akkor jó választás, ha:

magas a bérköltség – a KIVA az alkalmazottaknak fizetett bérekhez kapcsolódik
a profit nagy része bent marad – kevés osztalékkivét van
növekedési fázisban van a cég – reinvesztálsz az üzletbe
kevés osztalékkivét történik – a nyereség visszatartott

KIVA Adózás Főbb Jellemzői

Adóalap: bérkifizetés és nyereség
Adókulcs: alacsonyabb (9-13% közötti sáv)
Adminisztráció: közepes
Legjobb: növekedési, kezdeti fázis

👉 Tipikus eset: startup, IT-cég, gyorsan növekvő vállalkozás.

TAO (Társasági Adó) – Mikor Előnyös?

TAO javasolt, ha:

alacsony a bérköltség – nem vagy jellemzően munkaadó
rendszeres osztalékkivét van – szabad nyereség-elosztás
stabil, kiszámítható működés a cél – érett cég
adókedvezmények relevánsak – pl. kutatás-fejlesztési adókedvezmény

TAO Adózás Főbb Jellemzői

Adóalap: nyereség
Adókulcs: magasabb (19% vagy magas ÁFA-rendszer)
Adminisztráció: kevésbé komplex
Legjobb: érett, profit-orientált működés

👉 Tipikus eset: termelő cég, szolgáltató, stabil bevételű vállalkozás.

Összevetés Táblázatban

Szempont	KIVA	TAO
Ideal bérköltség	Magas	Alacsony
Osztalékkivét	Kevés	Rendszeres
Nettó adóteher	Alacsonyabb (növekedési fázisban)	Magasabb
Üzleti fázis	Növekedés	Érett
Adminisztráció	Közepes	Alacsony
Rugalmasság	Nagyobb	Normál

Gyakori Hibák

❌ Csak az adókulcs alapján dönteni – a netto adóteher sokkal bonyolultabb ❌ Nem számolni a pénzkivét hatásával – az osztalék után még adózni kell az egyénnél ❌ Növekedési fázisban TAO-ban ragadni – später költséges lehet ❌ Nem szimulálni a 3-5 évet – az adóform jósága időfüggő

Döntési Folyamat

1. lépés: Nézd meg az első 3 éves üzleti tervedet 2. lépés: Becsüld meg az átlagos bérköltséget 3. lépés: Számítsd ki a várható nyereséget 4. lépés: Szimulálj 3-5 éves forgatókönyvet mindkét formában 5. lépés: Konzultálj könyvelővel vagy adótanácsadóval

Fontos Megjegyzés

A választás nem végleges, de az átállás adminisztratív és időzítési kérdés.

Középtávon átléphetsz egyik formáról a másikra
Az átállás év közben vagy év végén lehetséges
Azonban elõször ellenőrizd a feltételeket: pénzügyi egyensúly, munkaadó-status, stb.

Pénzkivét Terhe (TAO + Egyéni Adózás)

Ne felejtsd el, hogy TAO-ban az osztalék után az egyénnél még adózni kell:

TAO: 19% (vagy höbb szabályozás)
Egyéni adó az osztalékon: 15% szövetségi + szolidaritási adó
Összesen: ~33% körül

Ezért a netto adóteher TAO-ban sokszor magasabb, mintha KIVA-t választottál volna.