Számítási példák 2026 – Átalányadózás
20+ gyakorlati számítási példa az átalányadózás teljes lebonyolításához. 45%, 80%, 90%-os költséghányad mellett.
20 perc
2026-02-02
Ebben a cikkben 20+ gyakorlati számítási példa segíti megérteni az átalányadózás teljes folyamatát 2026-ban.
Alapadatok (2026)
Mielőtt a példák jönnek, ezek a 2026-os alapadatok szükségesek:
| Elem | Érték |
|---|---|
| Adómentes keretű jövedelem | 1.936.800 Ft |
| SZJA-kulcs | 15% |
| TB járulék | 18,5% |
| SZOCHO | 13% |
| Minimálbér | 322.800 Ft/hó |
| Járulékalap minimuma | 363.150 Ft/hó (min. × 112,5%) |
| Éves járulékalap minimuma | 4.357.800 Ft |
1. PÉLDA: IT-tanácsadó, 45% költséghányad, 4.000.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: IT-tanácsadás
- Költséghányad: 45%
- Éves bevétel: 4.000.000 Ft
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 4.000.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 1.800.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 2.200.000 Ft
4. Adómentes keret: − 1.936.800 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 263.200 Ft
6. SZJA (15%): 39.480 Ft
7. TB alapja (közöl nagyobb):
- Jövedelem: 2.200.000 Ft
- Minimum: 4.357.800 Ft
- Nagyobb: 4.357.800 Ft
8. TB járulék (18,5%): 806.191 Ft
9. SZOCHO (13%): 566.514 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.412.185 Ft
Negyedéves előlegek
Negyedéves SZJA-előleg: 39.480 ÷ 4 = 9.870 Ft
Negyedéves TB: 806.191 ÷ 4 = 201.548 Ft
Negyedéves SZOCHO: 566.514 ÷ 4 = 141.629 Ft
Negyedéves összesen: 353.047 Ft
2. PÉLDA: Fodrász, 80% költséghányad, 4.000.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: Fodrászat
- Költséghányad: 80%
- Éves bevétel: 4.000.000 Ft
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 4.000.000 Ft
2. Költséghányad (80%): − 3.200.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 800.000 Ft
4. Adómentes keret: − 800.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 0 Ft
6. SZJA: 0 Ft
7. TB alapja:
- Jövedelem: 800.000 Ft
- Minimum: 4.357.800 Ft
- Nagyobb: 4.357.800 Ft
8. TB járulék (18,5%): 806.191 Ft
9. SZOCHO (13%): 566.514 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.372.705 Ft
Megállapítás
Az 80%-os költséghányadnál az adómentes keret teljesen fedezi a jövedelmet, így nincs SZJA. A TB és SZOCHO még mindig fizetendő!
3. PÉLDA: Kiskereskedelmi üzlet, 90% költséghányad, 4.000.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: Kiskereskedelem (üzlet)
- Költséghányad: 90%
- Éves bevétel: 4.000.000 Ft
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 4.000.000 Ft
2. Költséghányad (90%): − 3.600.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 400.000 Ft
4. Adómentes keret: − 400.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 0 Ft
6. SZJA: 0 Ft
7. TB alapja: 4.357.800 Ft (minimum)
8. TB járulék: 806.191 Ft
9. SZOCHO: 566.514 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.372.705 Ft
4. PÉLDA: Magas bevételű IT-szakember, 45%, 10.000.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: IT-fejlesztés
- Költséghányad: 45%
- Éves bevétel: 10.000.000 Ft
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 10.000.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 4.500.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 5.500.000 Ft
4. Adómentes keret: − 1.936.800 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 3.563.200 Ft
6. SZJA (15%): 534.480 Ft
7. TB alapja:
- Jövedelem: 5.500.000 Ft
- Minimum: 4.357.800 Ft
- Nagyobb: 5.500.000 Ft
8. TB járulék (18,5%): 1.017.500 Ft
9. SZOCHO (13%): 715.000 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 2.266.980 Ft
Megjegyzés
Magasabb bevételből az aktuális jövedelem alapján számol a TB és SZOCHO, így több!
5. PÉLDA: Alacsony bevételű szolgáltatás, 45%, 1.500.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: Kisebb tanácsadás
- Költséghányad: 45%
- Éves bevétel: 1.500.000 Ft
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 1.500.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 675.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 825.000 Ft
4. Adómentes keret: − 825.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 0 Ft
6. SZJA: 0 Ft
7. TB alapja: 4.357.800 Ft (minimum)
8. TB járulék: 806.191 Ft
9. SZOCHO: 566.514 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.372.705 Ft
Megjegyzés
Még az alacsony bevételű vállalkozásnak is minimum járulékot kell fizetni!
6. PÉLDA: Családi kedvezmény – egy gyermek, 45%, 6.600.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: IT-tanácsadás
- Költséghányad: 45%
- Éves bevétel: 6.600.000 Ft
- Egy gyermek után járó kedvezmény
- Státusz: Alanyi adómentes, átalányadózó
Számítás
1. Bevétel: 6.600.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 2.970.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 3.630.000 Ft
4. Adómentes keret: − 1.936.800 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 1.693.200 Ft
6. SZJA (15%): 253.980 Ft
7. Családi kedvezmény (1 gyermek): 406.560 Ft
8. SZJA után kedvezmény: 253.980 − 406.560 = −152.580
→ Végső SZJA: 0 Ft (nem lehet negatív!)
9. TB alapja: 4.357.800 Ft (minimum)
10. TB járulék: 806.191 Ft
11. SZOCHO: 566.514 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.372.705 Ft
Megjegyzés
A családi kedvezmény maximum nullára csökkenti az SZJA-t, de nem ad vissza semmit!
7. PÉLDA: Negyedévente változó bevétel
Szituáció
- Tevékenység: Tanácsadás (45%)
- Negyedéves bevételek eltérők
- Egész év: 6.000.000 Ft
Negyedéves bevételek
I. negyedév: 1.200.000 Ft
II. negyedév: 1.800.000 Ft
III. negyedév: 900.000 Ft
IV. negyedév: 2.100.000 Ft
ÖSSZESEN: 6.000.000 Ft
Számítás (az EGÉSZ ÉV alapján)
1. Bevétel: 6.000.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 2.700.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 3.300.000 Ft
4. Adómentes keret: − 1.936.800 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 1.363.200 Ft
6. SZJA (15%): 204.480 Ft
Negyedéves előlegek (becslésből)
Negyedéves SZJA-előleg (egyenletes): 204.480 ÷ 4 = 51.120 Ft
Negyedéves TB-előleg: 806.191 ÷ 4 = 201.548 Ft
Negyedéves SZOCHO-előleg: 566.514 ÷ 4 = 141.629 Ft
Negyedéves összesen: 394.297 Ft
Év vegi rendezkedés
Az év végén, ha az aktuális bevételek eltérnek a becsült előlegtől, módosítás szükséges.
8. PÉLDA: Normál HIPA (1,2%), 45%, 6.600.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: IT-tanácsadás (45%)
- Bevétel: 6.600.000 Ft
- HIPA-mérték: 1,2% (normál)
Számítás
1. Jövedelem: 3.630.000 Ft (az előző példákhoz képest azonos)
2. HIPA alap (jövedelem): 3.630.000 Ft
3. HIPA (1,2%): 3.630.000 × 1,2% = 43.560 Ft
Negyedéves HIPA-előleg: 43.560 ÷ 4 = 10.890 Ft
Teljes költség (SZJA + TB + SZOCHO + HIPA)
SZJA: 253.980 Ft
TB: 806.191 Ft
SZOCHO: 566.514 Ft
HIPA: 43.560 Ft
─────────────────────────
ÖSSZESEN: 1.670.245 Ft
9. PÉLDA: Sávos HIPA (8.000 Ft), 80%, 6.600.000 Ft bevétel
Szituáció
- Tevékenység: Fodrászat (80%)
- Bevétel: 6.600.000 Ft
- HIPA-mód: Sávos (fix 8.000 Ft)
Számítás
1. Szja: 0 Ft (az adómentes keretű jövedelem alapján)
2. TB: 806.191 Ft
3. SZOCHO: 566.514 Ft
4. HIPA (sávos): 8.000 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 1.380.705 Ft
Negyedéves előlegek (sávos HIPA)
I. félévi HIPA-előleg: 8.000 ÷ 2 = 4.000 Ft (május 31.)
II. félévi HIPA-előleg: 8.000 ÷ 2 = 4.000 Ft (november 30.)
10. PÉLDA: Év közben indult vállalkozás (szeptember 1.)
Szituáció
- Tevékenység: Tanácsadás (45%)
- Indulás: 2026. szeptember 1.
- Bevétel (szeptember–december): 1.500.000 Ft
Számítás
1. Bevétel (4 hónap): 1.500.000 Ft
2. Költséghányad (45%): − 675.000 Ft
─────────────────────────────────────────────
3. Jövedelem: 825.000 Ft
4. Adómentes keret (teljes év): − 1.936.800 Ft
─────────────────────────────────────────────
5. Adózendő jövedelem: 0 Ft
6. SZJA: 0 Ft
7. TB alapja:
- Jövedelem: 825.000 Ft
- Minimum (4 hónapra): 4.357.800 × 4/12 = 1.452.600 Ft
- Nagyobb: 1.452.600 Ft
8. TB járulék (4 hónapra): 1.452.600 × 18,5% = 268.731 Ft
9. SZOCHO (4 hónapra): 1.452.600 × 13% = 188.838 Ft
ÖSSZESEN KÖZTEHES: 457.569 Ft
11-20. PÉLDA: Gyors összefoglaló táblázat
Az alábbi táblázat 11-20 szcenáriót mutat be röviden:
| # | Tevékenység | Bevétel | Költségh. | SZJA | TB+SZOCHO | Megjegyzés |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 11 | IT (45%) | 3M Ft | 45% | 27k | 1.373k | Minimum járulék |
| 12 | Fodrász (80%) | 3M Ft | 80% | 0 | 1.373k | Adómentes |
| 13 | Bolt (90%) | 3M Ft | 90% | 0 | 1.373k | Legmagasabb költségh. |
| 14 | IT (45%) | 8M Ft | 45% | 411k | 1.546k | Magasabb TB/SZOCHO |
| 15 | Tanácsadás (45%) | 5M Ft | 45% | 136k | 1.373k | Közepesen adózott |
| 16 | Szépségápolás (80%) | 5M Ft | 80% | 0 | 1.373k | Adómentes, alacsony bevétel |
| 17 | Gépjármű-ker. (45%) | 7M Ft | 45% | 312k | 1.373k | ÖVTJ-hez kötött |
| 18 | Építőipari (80%) | 7M Ft | 80% | 54k | 1.373k | Magasabb költséghányad |
| 19 | IT (45%, 2 gyerm.) | 6.6M Ft | 45% | 0 | 1.373k | Családi kedvezmény |
| 20 | Vendéglátás (80%) | 6.6M Ft | 80% | 0 | 1.373k | Szezonális |
Összefoglalás – Főbb tanulságok
1. Az adómentes keretű jövedelem kulcsszerepet játszik
- Az 1.936.800 Ft felett kell csak szja-t fizetni
- A költséghányad a jövedelem kialakítása után vonatkozik
2. A minimális TB és SZOCHO mindig fizetendő
- Még az alacsony bevételű vállalkozásoknak is minimum 1.372.705 Ft/év
- Ez az adómentes keretű jövedelem ellenére fennáll
3. A költséghányad nem a TB-re, hanem az SZJA-ra hat
- 45%, 80%, 90% → csak az szja-alap módosulása
- A járulékalap független a költséghányadtól
4. A családi kedvezmény maximum nullára csökkenti az SZJA-t
- De nem ad vissza semmit
- Hasznos, ha már vagy magasabb szja-terhei vannak
5. A HIPA önkormányzatfüggő
- A mérték és sávok az önkormányzat által határozódnak meg
- Normál vs. sávos választás az induláskor szükséges
Kapcsolódó dokumentumok
- Adóalap és SZJA számítása 2026
- TB és SZOCHO átalányadózásnál
- Költséghányad kategóriák
- HIPA átalányadózóknak
Szükséged van személyre szabott számításra? Beszélj az AI adózási asszisztensünkkel!