Nyilvántartás-vezetés átalányadózásnál

Az átalányadózó egyéni vállalkozók számára a nyilvántartás-vezetési kötelezettség sokkal enyhébb, mint a VSZJA-s vállalkozóknál, de nem szűnik meg teljesen. Ebben a cikkben megtanulod, mit kell dokumentálnod 2026-ban.

Rövid válasz

Az átalányadózó egyéni vállalkozó:

Nem kell számlagyűjtő nyilvántartást vezetni
Szja-bevalláshoz szükséges adatokat dokumentálni kell
Eszköz- és készletnyilvántartás szükséges (bizonyos feltételek mellett)
Pénzügyi nyilvántartás javasolt az adó-elszámoláshoz

Mit nem kell tenni az átalányadózónak?

Nem kell:

Költségelszámolást vezetni
- Nem kell számlagyűjtés
- Nem kell költségek tételesen vezetni
- Az költséghányad automatikus, számlázás nélkül
Duális könyvelés
- Nem szükséges kettős könyvelés
- A NAV nem követeli meg a naplók, főkönyvet
ÁFA-nyilvántartás
- Az átalányadózó alanyi adómentes
- Nem kell ÁFA-nyilvántartást vezetni
Bonyolult adminisztráció
- Nem szükséges szakmai szoftver
- Excel-alapú nyilvántartás elegendő

Mit KELL nyilvántartani?

1. Bevételi nyilvántartás

Az adóbevallásokhoz szükséges bevételi adatoknak bizonyítottnak kell lennie.

Mit kell rögzíteni?

Negyedévi összes bevétel (ÁFA nélkül)
A bevétel forrása (ha több tevékenységből származik)
Banki vagy készpénz-rögzítés

Hogyan rögzítsd?

Bevétel nyilvántartás sablonja:
─────────────────────────────────────
Dátum | Forrás | Ár | Módszer | Össz
─────────────────────────────────────
01.15 | Ügyfél A | 500.000 | Bankszámla | 500.000
01.20 | Ügyfél B | 300.000 | Bankszámla | 300.000
...
Negyedévi összesen: 1.500.000 Ft

2. Pénzügyi nyilvántartás

A negyedéves és éves szja-bevallásokhoz szükséges a pénzügyi adatok nyilvántartása.

Mit kell rögzíteni?

Bankszámla mozgások
Készpénz-bevételek és kiadások
Előlegfizetések (SZJA, TB, SZOCHO, HIPA)

Hogyan rögzítsd?

Pénzügyi nyilvántartás:
─────────────────────────────────────
Dátum | Tétel | Bevétel | Kiadás | Egyenleg
─────────────────────────────────────
01.01 | Nyitóegyenleg | | | 500.000
01.15 | Ügyfél A | 500.000 | | 1.000.000
01.31 | SZJA-előleg | | 63.495 | 936.505
02.15 | Ügyfél B | 300.000 | | 1.236.505
...

3. Eszköznyilvántartás

Ha tárgyi eszközt (gépet, autót, berendezést) szereztél az EV-ben.

Mit kell rögzíteni?

Eszköz megnevezése
Beszerzés dátuma és ára
Elhasználódás (leírás)
Értékcsökkenési leírás (ha szükséges)

Amikor szükséges?

Az átalányadózók nem jogosultak az értékcsökkenési leírásra (amortizáció), de az eszköznyilvántartást akkor is vezetniük kell, ha:

Az eszköz 50.000 Ft feletti
Az eszköz a tevékenységhez szükséges

Sablon

Eszköznyilvántartás:
──────────────────────────────────────
Tétel | Beszerzés | Ár | Helyzet
──────────────────────────────────────
Laptop | 2026.01.10 | 450.000 | Használatban
Irodabútor | 2026.02.15 | 200.000 | Használatban
Munkaeszköz | 2026.03.20 | 75.000 | Használatban

4. Készletnyilvántartás

Ha anyagokat, árut tárolsz, szükséges a készletnyilvántartás.

Milyen vállalkozásoknak?

Kiskereskedelemnek (kötelezően)
Építőiparinak (anyagkészlettel)
Egyéb termelésnek (anyagkészlet)

Mit kell rögzíteni?

Beszerzett készlet (dátum, mennyiség, ár)
Felhasznált/eladott készlet (dátum, mennyiség)
Zárókészlet (év végén)

Sablon

Készletnyilvántartás:
──────────────────────────────────────
Dátum | Tétel | Mennyiség | Egységár | Összeg
──────────────────────────────────────
01.10 | Bútor beszerzés | 10 | 50.000 | 500.000
01.15 | Bútor eladás | -3 | 50.000 | -150.000
02.05 | Bútor beszerzés | 5 | 50.000 | 250.000
...
Zárókészlet: 12 × 50.000 = 600.000 Ft

Milyen dokumentumok szükségesek?

Bankszámlák

Bankszámla kivonat – minden hónapban
Ezt az önkormányzat és a NAV kérdezheti

Készpénzes tranzakciók

Ha készpénzben bevételez:

Saját jegyzőkönyv vagy bevételi napló
NAV nem követeli szigorúan, de ajánlott

Szerződések

Ügyfélszerzés szerződések
Szolgáltatási szerződések

Számlák (bemeneti)

Az anyagköltségekhez szükséges számlák (ha VSZJA-ra váltanál, hasznosan lehet)
Az átalányadózásnál nem kötelezően, de javasolt

NAV-felé előterjeszthető dokumentumok

2658-as bevallás

A negyedéves szja-, TB- és SZOCHO-bevallás, amely tartalmazza:

Negyedévi bevétel
Jövedelem
Szja-előleg
TB- és SZOCHO-alapok

25SZJA

Az éves szja-bevallás, amely tartalmazza:

Teljes éves bevétel
Jövedelem
Szja-teher
Családi kedvezmények
Adómentes keretű jövedelem

25HIPAK

Az éves iparűzési adó-bevallás (ha normál HIPA van).

Digitális nyilvántartás szükséges-e?

Nem kötelező, de javasolt

Az átalányadózónak papír alapú nyilvántartás is elegendő, de:

A digitális nyilvántartás könnyebb a kezelésben
A szabad szoftvereket (Excel, Google Sheets) lehet használni
Bizonyos szoftverek (Szamlazzunk, B4Net) egyszerűsítik a kezelést

Mit ajánlunk?

Minimális szoftver-követelmény:
- Excel vagy Google Sheets
- Banki szoftver (pl. OTP webbank, K&H webbank)
- E-mail-alapú számlá-nyilvántartás

Visszamenőleges nyilvántartás

Mit tegyél, ha elmaradt a dokumentálás?

Azonnal kezdd meg az aktuális nyilvántartást
A múltbeli adatokra – ha van, használd a bankszámla-kivonatot
Év végén szja-bevalláson pontosítsd az előlegeket

NAV-ellenőrzés esetén

A NAV kérdezhet az adatokra vonatkozóan, de:

Az átalányadózó nem kötelezetten nagy dokumentumokat bemutatni
Az bankszámla-kivonat jellemzően elegendő

Gyakori hibák

1. Nem vezetik a bevételi nyilvántartást

Hiba: Azt gondolják, hogy az átalányadózónak nem kell nyilvántartást vezetni
Valóság: A bevételi nyilvántartás szükséges az szja-bevallásokhoz

2. Számlagyűjtés az átalányadózásnál

Hiba: Összes számlát gyűjtik, mint a VSZJA-s vállalkozások
Valóság: Az átalányadózónak szükségtelen a teljes költség-számlagyűjtés

3. Túlzott dokumentálás

Hiba: Kettős könyvelés, naplók, főkönyv vezetése
Valóság: Az átalányadózónak elég az egyszerű bevételi nyilvántartás

4. Digitális nyilvántartás obigligatóriusa

Hiba: Az átalányadózók úgy gondolják, hogy papír alapú nyilvántartás nem megengedett
Valóság: Papír alapú nyilvántartás is elfogadott

Nyilvántartás ellenőrzési jogok

Mit vizsgálhat a NAV?

A NAV ellenőrzés során:

A bevételi nyilvántartást (bankszámla alapján)
Az előleg-fizetéseket (banki belépésből)
Az adótartozást (bevallások alapján)

Mit nem vizsgálhat?

Az átalányadózónál:

A részletes költség-nyilvántartást (mivel nincs is)
A számlagyűjtést (mivel nem kötelezően)
Az értékcsökkenési leírásokat (mivel nem jogosult)

Tanácsok a nyilvántartás-vezetéshez

1. Havonta rendezz

Bankszámla kivonatot vizsgáld meg
Bevételi nyilvántartást frissítsd
Előlegeket jegyezd fel

2. Év végén összegezz

Negyedéves bevételeket csoportosítsd
Szja-, TB-, SZOCHO-adatokat előkészítsd
Szja-bevallást pontosan kitöltsd

3. Digitális megoldások

Használj szoftvert (Excel, Szamlazzunk, stb.)
Automatikus banki szinkronizálást állítsd be, ha lehetséges
Nyilvántartás-szablonokat hozz létre

4. Szokj meg a rendszeres nyilvántartáshoz

Az egyenletes nyilvántartás-vezetés sokkal könnyebb, mint a halmozott.

Kapcsolódó dokumentumok

Bizonytalan vagy a nyilvántartás-vezetésben? Beszélj az AI adózási asszisztensünkkel!