EV Online

Mi az átalányadózás?

Ismerd meg az átalányadózás alapjait, előnyeit és hátrányait. Teljes útmutató 2026-ra.

8 perc
2026-02-02

Az átalányadózás egy egyszerűsített adózási forma, amelyet egyéni vállalkozók választhatnak. Az átalányadó lényege, hogy nem kell tételesen elszámolni a költségeket – helyette a bevételből egy előre meghatározott költséghányad (45%, 80% vagy 90%) automatikusan levonható.

Hogyan működik az átalányadózás?

Az alapelv

  1. Bevétel meghatározása – teljes bruttó bevétel
  2. Költséghányad levonása – automatikus, számlagyűjtés nélkül
  3. Jövedelem képzése – a különbség
  4. Személyi jövedelemadó – a jövedelem 15%-a
  5. Járulékok – TB (18,5%) és SZOCHO (13%)

Egyszerű képlet

Bevétel − (Bevétel × Költséghányad %) = Jövedelem
Jövedelem × 15% = Személyi jövedelemadó

Ki választhatja az átalányadózást?

Feltételek 2026-ban

Átalányadózást választhatsz, ha:

  • Egyéni vállalkozó vagy
  • Alanyi adómentes vagy választottad az átalányadózást
  • A bevételi határ alatt maradtál az előző évben
  • Nincs munkavállalód (illetve limitált számú lehet)
  • Nem végzel ÁFA-s tevékenységet

2026-os bevételi korlátok

Az átalányadózás akkor választható, ha az előző évi bevételed nem haladta meg a 38.736.000 Ft-ot.

2026-ban az adómentes jövedelem kerete: 1.936.800 Ft (ezt felül SZJA-t kell fizetni).

Költséghányad kategóriák

Az alkalmazható költséghányad a tevékenységed típusától függ:

45% – Általános tevékenységek

A legtöbb szolgáltatás ide tartozik:

  • IT szolgáltatások, programozás
  • Tanácsadás, szakmai szolgáltatások
  • Fordítás, tolmácsolás
  • Dizájn, grafika, kreatív munkák
  • Marketing, reklám
  • Gépjárműkereskedelem

80% – Ipari, építő- és szépségápolási tevékenységek

Magasabb költséghányad jár például:

  • Építőipari tevékenység
  • Fodrászat, szépségápolás
  • Gépjárműjavítás
  • Vendéglátó tevékenység
  • Fényképészet
  • Szállítás (taxi, áruszállítás)

90% – Kiskereskedelmi tevékenység

A legmagasabb költséghányad a kiskereskedelemben:

  • Élelmiszer-, ruházat-, cipőbolt
  • Elektronikai cikkek boltja
  • Háztartási cikkek értékesítése

Előnyök

1. Egyszerű adminisztráció

  • Nincs szükség tételes költségelszámolásra
  • Nem kell számlagyűjtést vezetni
  • Gyorsabb és olcsóbb

2. Kiszámítható adóteher

  • Pontosan tudod, mekkora az adóterhek
  • Nincs meglepetés év végén
  • Könnyebb üzletmenedzsment

3. Nincs ÁFA nyilvántartás

  • Az átalányadózó alanyi adómentes
  • Nem kell ÁFA-bevalláson dolgozni

4. Gyors bevallások

  • Egyszerűbb NAV bejelentések
  • Kevesebb adminisztratív teher

Hátrányok

1. Magasabb adóteher (ha alacsony a költség)

Ha a tényleges költséged lényegesen alacsonyabb, mint a költséghányad, veszítesz. Például:

  • Bruttó bevételből 45% helyett csak 20% a tényleges költség
  • Feleslegesen magasabb adót fizetsz

2. Nincs ÁFA-visszaigénylés

  • Az átalányadózó nem alanya az ÁFÁ-nak
  • Nem tudod visszaigényelni az áfát a beszerzésekről

3. Bevételi korlát

  • Csak 38.736.000 Ft-ig választható

4. Adómentes jövedelem korlátozottsága

  • A 2026-os 1.936.800 Ft adómentes keret felett 15% SZJA-t kell fizetni

Számítási példa – 45% költséghányad

Tegyük fel, hogy IT szolgáltatást nyújtasz, és az éves bevételed 5.000.000 Ft:

Bevétel:                     5.000.000 Ft
Költséghányad (45%):        −2.250.000 Ft
Jövedelem:                   2.750.000 Ft

Adómentes keretből:         −1.936.800 Ft (jövedelemből)
Adóköteles jövedelem:          813.200 Ft

Személyi jövedelemadó (15%):   121.980 Ft

Ehhez még járulékok járnak:

  • TB (18,5%) és SZOCHO (13%) a járulékalap után

Számítási példa – 80% költséghányad

Most tegyük fel, hogy fodrász vagy, ugyanazzal az 5.000.000 Ft bevétellel:

Bevétel:                     5.000.000 Ft
Költséghányad (80%):        −4.000.000 Ft
Jövedelem:                   1.000.000 Ft

Adómentes keretből:         −1.000.000 Ft (teljes jövedelem)
Adóköteles jövedelem:                0 Ft

Személyi jövedelemadó:             0 Ft

A különbség látható: ugyanakkora bevétel mellett 121.980 Ft SZJA-t spórolsz csak a magasabb költséghányad miatt!

Mikor NE válaszd az átalányadózást?

Az átalányadózás nem előnyös, ha:

  • A tényleges költséged magas (pl. nagy anyagköltség, sok beszerzés)
  • ÁFA-visszaigénylésre van szükséged (nagy beszerzések)
  • Bonyolult tevékenységet végzel sok költséggel
  • Sok beszállítóval dolgozol
  • Az adómentes keretből már sokat túlléptél

Ilyenkor az VSZJA választása lehet előnyösebb, ahol a tényleges költségeket számlákkal igazolva vonhatod le.

Mikor JOBB az átalányadózás?

Az átalányadózás előnyös, ha:

  • Az alacsonyabb a tényleges költséged, mint a költséghányad
  • Nincs nagy anyagköltség
  • Nem kell ÁFA-visszaigénylés
  • Egyszerű adminisztrációt preferálsz
  • Kiszámítható adóterheket szeretnél

Átváltás más adózási formára

Átalányadózásról VSZJA-ra

Az átalányadózást bárikor felmondhatsz és átváltasz VSZJA-ra, ha kiderül, hogy magasabb a tényleges költséged.

VSZJA-ról átalányadózásra

Az alanyi adómentesből vagy VSZJA-ból csak bizonyos feltételek mellett válthatsz átalányadózásra.

2026-os fontosabb számok

Adónem Érték
Minimálbér 322.800 Ft/hó
Bevételi korlát 38.736.000 Ft/év
Adómentes keretx 1.936.800 Ft/év
SZJA-kulcs 15%
TB járulék 18,5%
SZOCHO 13%

Következő lépések

Ha úgy döntesz, hogy az átalányadózás neked való, nézd meg további cikkeinket:

Bizonytalan vagy az átalányadózással kapcsolatban? Beszélj az AI adózási asszisztensünkkel!